Ecommerce Startup
12.05.2022 Klienci i mikrobiznes online Od jakiegoś czasu myślisz o założeniu firmy? Marzysz o tym, aby w końcu pracować dla siebie? Jeśli tak, nie jesteś
26.04.2022
Czym jest rozliczenie Self Assesment?
Dokument Self Assessment tax return to zeznanie podatkowe pozwalające na zestawienie wszelkich informacji, które są potrzebne HMRC do obliczenia podatku za dany okres rozliczeniowy. Zeznanie podatkowe należy przygotować raz w roku, wypełniając deklarację w wersji elektronicznej lub na papierze. Zwykle zawiera on informację o uzyskanych dochodach i zyskach kapitałowych, ale również o przysługujących ulgach i odliczeniach podatkowych.
Często w grudniu, kiedy wielkimi krokami zbliża się 31 stycznia, tj. ostateczny termin składania wniosków online, wiele osób zaczyna się przejmować kwestią terminowego i prawidłowego wypełnienia zeznania podatkowego Self Assessment tax return.
Kto powiniem o nim pamiętać?
Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi, jeśli w okresie od 6 kwietnia do 5 kwietnia kolejnego roku, jako osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą lub partner w kwalifikowanej spółce partnerskiej, zarobiłeś ponad 1000 GBP, pozostajesz zobowiązany do terminowego złożenia deklaracji Self Assessment i zapłaty podatku.
Kto musi złożyć Self Assesment?
Złożenie deklaracji podatkowej przez osobę fizyczną, jest również bezwzględnie wymagane w następujących okolicznościach:
- Jesteś dyrektorem firmy
- Otrzymujesz dochód z funduszu powierniczego, ugody lub majątku
- Masz nieopodatkowany dochód z wynajmu nieruchomości, napiwków lub prowizji oraz dochód z zagranicy
- Masz nieopodatkowany dochód z oszczędności, inwestycji i dywidend.
- Ty lub Twój partner otrzymujecie zasiłek na dzieci, a dochód przekracza 50 000 GBP
- Uzyskałeś zyski kapitałowe ze sprzedaży aktywa lub zwrot z inwestycji
- Chcesz skorzystać z odliczeń i ulg podatkowych
Przy czym należy zaznaczyć, że mogą wystąpić również inne okoliczności lub kombinacja czynników, które będą wymagały złożenia wspomnianego zeznania podatkowego, więc jeśli chcesz poznać jaki scenariusz może mieć zastosowanie w Twoim przypadku, skontaktuj się z nami bezzwłocznie.
Aby przedstawić powyższe stwierdzenie w odpowiedniej perspektywie, poniżej zamieszczam obszerną listę informacji, o dostarczenie których księgowi, zwykle proszą swoich klientów w celu sumiennej oceny pozycji podatkowej i przygotowania dla nich brytyjskiego Self Assessment tax return:
- Kopia z wyciągów bankowych, dokumentujących wpływy i wydatki za okres podlegający opodatkowaniu w UK. Dotyczy się to WSZYSTKICH kont zarejestrowanych na Państwa imię w Wielkiej Brytanii i za granicą
- Kompletnych danych dotyczących wszystkich dochodów i wydatków związanych z działalnością gospodarczą (dot. działalności na własny rachunek), tj. faktury sprzedaży i zakupu bądź paragony, a także wszelkich potwierdzeń lub certyfikatów określających kwotę potrąceń podatkowych pobranych u źródła (mamy na myśli w szczególności CIS vouchers)
- Informacje o dochodach z zatrudnienia (WSZYSTKIE miejsca pracy), podane w porządku chronologicznym. Może to być P45, P60 lub odcinek listy płac (payslip). Najlepiej żeby to był ostatni otrzymany payslip, z każdego miejsca pracy. Jest to istotne, ponieważ powinien on zawierać podliczenie Państwa dochodu i zapłaconego podatku za dany okres
- Kopie formularza P11D z kwotą uzyskanego świadczenia niepieniężnego, (tj. samochód służbowy/ubezpieczenie medyczne itp.) w związku z zatrudnieniem w danym okresie podatkowym
- Danych dotyczących wszelkich stanowisk dyrektorskich zajmowanych podczas roku podatkowego, jak również dochodów uzyskanych w drodze pełnienia obowiązków dyrektorskich.
- Szczegóły dotyczące wszelkich pozostałych dochodów z udziału w spółce w tym z dywidendy, umorzonej pożyczki dyrektorskiej, czy otrzymanych udziałów spółki
- Informacji na temat zysków i wydatków związanych z wynajmowaniem nieruchomości (RÓWNIEŻ dla nieruchomości leżących za granicą Wielkiej Brytanii)
- Danych dotyczących wysokości kwoty emerytury państwowej otrzymanej w ciągu roku, wraz z informacją na temat ostatniej waloryzacji świadczenia emerytalnego
- Szczegółów dotyczących wypłaty z tytułu emerytury otrzymanych w danym roku. Obejmuje to również wszelkie wypłaty z emerytury zagranicznej i jednorazowe sumy ryczałtowe
- Informacji dotyczących wysokości wypłaty odsetek z rachunków bankowych
- Informacji o odsetkach wypłacanych z tytułu inwestycji gwarantowanych i obligacji skarbowych
- Wypłaty z kwalifikowanych polis ubezpieczeniowych w tym polisy na życie
- Szczegółów na temat wszelkich dochodów zagranicznych i zapłaconych tam podatków
- Jeśli nie mieszkaliście Państwo w Wielkiej Brytanii przez łączny okres 12 miesięcy, potrzebne będzie ustalenie miejsca i okresów pobytu za granicą, jak również miejsca pochodzenia podatnika
- Danych na temat ‘kwalifikowanych przychodów majątkowych’, takich jak dochód ze sprzedanych akcji i udziałów we firmach, gruntów lub nieruchomości, a także przeniesienia własności firmy
- Szczegóły dotyczące sprzedaży lub zakupu z zyskiem aktywów – ruchomosci; na przykład samochodów, dzieł sztuki, wyposażenia i mebli, których wartość rynkowa przekracza £6,000
- Formularzy R185/R185 przedstawiających dochody i kwoty podatku potrąconego w związku z rozliczeniem z funduszem powierniczym, którego jesteś beneficjentem
- Zaświadczenia o odsetkach zapłaconych w odniesieniu do kwalifikowanej pożyczki lub szczegóły nowo zaciągniętej pożyczki celowej, która uprawnia do złożenia wniosku o odliczenie lub ulgę podatkową
- Informacji na temat opłaconych wszelkich składek emerytalnych i inwestycji w ISA
- Szczegóły udzielonych darowizn i wpłat charytatywnych z tytułu Gift Aid
- Szczegóły wypłat z tytułu umów o darowiźnie
- Informacji o darowiznach udzielonych na przestrzeni roku, gdzie zachowali Państwo udział w darowanych aktywach bądź prawo do korzystania lub rozporządzania z darowanego aktywa
- Danych o nabyciu środków trwałych, które w całości lub w części zostały sfinansowane przez Ciebie po dniu 17 marca 1986 r.
- Szczegółów na temat pozostałych transakcji, które mogą mieć wpływ na Państwa zobowiązanie podatkowe (w tym wszelkie otrzymane zwroty podatku, wypłacone zaliczki podatkowe, dotacje Covid 19 oraz przeniesione straty i informacje z rejestru środków trwałych)
- Decyzje o przyznaniu zasiłku rodzinnego wraz z informacją na temat kwoty przypadającej i otrzymanej przez gospodarstwo domowe w rozliczanym okresie podatkowym
Powyższa lista obejmuje większość scenariuszy wskazujących na wystąpienie obowiązku podatkowego w UK lub okoliczności po wystąpieniu których możesz ubiegać się o uzyskanie ulgi podatkowej. Jednak pozostaje bardzo mało prawdopodobne, że chociażby większość z powyższych pozycji będzie Ciebie dotyczyć w jednym roku podatkowym. Jednak istnieje prawdopodobieństwo, że istnieją scenariusze zobowiązujące do złożenia Self Assessment, których nie ma na powyższej liście, a po wystąpieniu których prawo podatkowe zobowiązuje Cię do ujawnienia swojej sytuacji w HM Revenue & Customs.
Aby wypełnić zeznanie podatkowe, będziesz potrzebować również:
UTR
(Unique Tax Reference), który umożliwia HMRC identyfikację podatnika
NI
numeru ubezpieczenia społecznego (National Insurance Number)
Gdy wszystkie dane zostaną już wprowadzone do zeznania podatkowego Self Assessment, najlepiej sprawdź je ponownie przed ostatacznym przesłaniem do HMRC. Zachowaj szczególną ostrożność podczas zaznaczania pól i opcji, ponieważ tutaj również mogą wystąpić błędy. Poważniejsze błędy zwykle prowadzą do nałożenia kary skarbowej wraz z odsetkami. W szczególności kiedy HMRC uzna, że są one wynikiem Twojej nieostrożności lub zostały popełnione umyślnie.
Jeśli myśl o wypełnieniu pierwszego zeznania podatkowego Self Assessment lub podjęcie się kolejne to dla Ciebie zbyt wiele, zawsze możesz poprosić specjalistę, aby zrobił to za Ciebie lub przynajmniej sprawdził i jeśli to konieczne poprawił już wypełnione i odesłane przez Ciebie zeznanie podatkowe. To może być tańsze niż myślisz!
