Kryptowaluty: handlarz czy inwestor?

Około dwie trzecie inwestorów kryptowalutowych w Wielkiej Brytanii wybrało Bitcoin. I w różnych momentach dziesięcioletniej historii kryptowaluty, jej wartość ulegała znacznym wahaniom. Inwestorzy, którzy zakupili Bitcoin w 2009 r., kiedy jego wartość oscylowała w granicach dolara, mogli potencjalnie zarobić setki milionów dolarów w 2017 r., kiedy jego wartość osiągnęła szczyt prawie 20 000 USD, lub w 2021 r., kiedy osiągnęła blisko 65 000 USD. Typowi inwestorzy z Wielkiej Brytanii to mężczyźni w wieku powyżej 35 lat na niezależnych stanowiskach zawodowych lub kierowniczych, posiadający średnio około 300 funtów w kryptowalucie. To stosunkowo niewielka inwestycja, ale z roku na rok rośnie (w 2020 r. średnia wynosiła 260 funtów).

Kryptowaluty: czym są i jak je rozliczać?

Kryptowaluta jest stosunkowo nowym zjawiskiem, dlatego dedykowane jej przepisy podatkowe wciąż się kształtują. Jednak należy jasno stwierdzić, że w Wielkiej Brytanii, inwestorzy w aktywa cyfrowe pozostają zobowiązani do naliczenia podatku od kwoty zysków lub wzbogacenia, która przekracza już 12 300 GBP. I tak, niezależnie od Twojego poglądu na zagadnienie natury inwestycji w kryptowaluty, zawsze będziesz musiał zapłacić podatek od zysków z takiej inwestycji. Jak wyjaśniono na rządowej stronie gov.uk: „HMRC nie uważa aktywów cyfrowych (krypto -tokenów) za walutę lub pieniądze. Samo posiadanie i używanie kryptoaktywów nie jest nielegalne w Wielkiej Brytanii i nie oznacza uchylania się od płacenia podatków ani żadnych innych nielegalnych działań”.

Jednak, jeśli chodzi o ich opodatkowanie, zależy to od sposobu wykorzystania tokenów. Wytyczne HMRC CRYPTO10100 – Wprowadzenie do kryptowalut: czym są kryptowaluty – stwierdzają; „Traktowanie podatkowe wszystkich rodzajów kryptowalut zależy od ich charakteru i zastosowania – a nie od definicji”.

Podatek od kryptowalut w Wielkiej Brytanii

Podatnicy kupujący kryptowaluty, mają nadzieję, że z czasem ich inwestycje będą rosły, albo że przy pomocy krypto-tokenów dokonują zakupów w atrakcyjnej cenie. Dlatego pozostają zobowiązani do płacenia podatku od potencjalnych zysków kapitałowych, kiedy dojdzie do sprzedaży kryptowaluty, wymiany jej z zyskiem lub wspomnianej zapłaty za towary lub usługi. Ale również w wypadku darowizny, również na cele charytatywne. Należy zaznaczyć, że w przypadku CGT, ale również podatku dochodowego, niektóre wydatki związane z prowadzoną działalnością lub podjętą inwestycją podlegają odliczeniu. Dodatkowo w przypadku chybionej inwestycji, można ubiegać się o zaliczanie ulgi z tytułu poniesionej straty. Na stronach internetowych gov.uk znajdują się szczegółowe informacje, odnośnie wymogów ewidencjonowania dla potrzeb podatkowych.

Jeśli HMRC uzna w stosunku do danego podatnika indywidualnego, że faktycznie handluje kryptowalutami a nie inwestuje (przychód pasywny), będzie musiał naliczyć podatek dochodowy, a nie podatek od zysków kapitałowych. Dodatkowo należy pamiętać o innych potencjalnych konsekwencjach skarbowo-podatkowych, związanych z podatkiem od spadków, opłat skarbowych i składek ubezpieczenia emerytalnego.

Z drugiej strony należy pamiętać, że również firmy inne niż osoby fizyczne, które ogólnie rzecz biorąc kupują lub sprzedają kryptowalutę, wymieniają je na inne aktywa (w tym inne kryptowaluty) lub dostarczają towary lub usługi w zamian za tokeny, podlegają nie tylko podatkiem dochodowym od osób prawnych od zysków kapitałowych, ale są również zobowiązane do naliczenia składek na ubezpieczenie społeczne, opłat skarbowych i/lub podatku VAT.

Kwota podatku, który firma musi zapłacić od kryptowaluty, zależy od jej obrotu, kosztów, zysków i zysków. Oczywiście są one zgłaszane co roku do HMRC za pośrednictwem sprawozdania podatkowego PIT dla firm jednoosobowych i deklaracji podatku dochodowego CIT od spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i innych osób prawnych.

W przypadku, kiedy kryptowaluty są przedmiotem obrotu na giełdach, które nie używają funta szterlinga, wartość zysków lub poniesionych strat, musi być wyrażona w funtach szterlingach podczas wypełniania zeznań podatkowych.

Naszym zdaniem sposób w jaki kryptowaluty podlegają opodatkowaniu będzie ulegał stałej ewolucji, a to przez wzgląd na dynamiczny charakter wykorzystywanej technologii i obszary, w których wymiana kryptoaktywów będzie mieć zastosowanie.

Skontaktuj się z nami, jeśli potrzebujesz dalszych porad dotyczących opodatkowania kryptowalut lub innych kwestii związanych z księgowością i podatkami.